Driver du en enkeltmandsvirksomhed, vil du før eller siden støde på spørgsmålet om årsregnskab. Mange er i tvivl om, hvad der egentlig kræves, og om man overhovedet skal lave et årsregnskab.
En enkeltmandsvirksomhed har nemlig ikke de samme regler som et ApS eller A/S. Du skal normalt ikke indsende et regnskab til Erhvervsstyrelsen, men du skal stadig opgøre virksomhedens resultat korrekt over for Skattestyrelsen.
I denne guide får du et klart overblik over reglerne, hvad årsregnskabet skal indeholde, og hvordan du laver det korrekt.
Skal en enkeltmandsvirksomhed lave årsregnskab?
Ja. Du skal udarbejde et årsregnskab, men ikke nødvendigvis indsende det til myndighederne.
Årsregnskabet bruges som grundlag for din personlige skat. Når du indberetter i oplysningsskemaet, skal du nemlig oplyse virksomhedens overskud eller underskud. Det tal kommer direkte fra dit årsregnskab.
Skattestyrelsen kalder det ofte et skatteregnskab.
Du skal kunne fremvise regnskabet, hvis Skattestyrelsen beder om det, og de kan bede om dokumentation op til 5 år tilbage.
Hvad er en enkeltmandsvirksomhed?
En enkeltmandsvirksomhed er en virksomhed, hvor ejeren og virksomheden er samme juridiske person. Det betyder:
Du hæfter personligt for gæld
Overskud beskattes som personlig indkomst
Der er færre administrative krav end i selskaber
Netop derfor er kravene til årsregnskab også enklere end i et ApS.
Hvad indeholder et årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder?
Et årsregnskab består typisk af to hoveddele.
Resultatopgørelse
Resultatopgørelsen viser virksomhedens indtægter og udgifter i løbet af året. Den fortæller, om virksomheden har haft overskud eller underskud.
Det er dette resultat, der danner grundlaget for din skat.
Balance
Balancen viser virksomhedens økonomiske status ved årets afslutning. Her opgøres:
Aktiver (det virksomheden ejer)
Passiver (det virksomheden skylder)
Egenkapital
Hvis din omsætning overstiger 300.000 kr., skal balancen normalt også indberettes.
Forskellen på årsregnskab og årsrapport?
Mange forveksler årsregnskab og årsrapport, men det er ikke det samme.
Årsregnskab
Bruges til skat og skal normalt kun gemmes.
Årsrapport
Bruges til selskaber og indsendes til Erhvervsstyrelsen.
En enkeltmandsvirksomhed er i regnskabsklasse A. Derfor har du de laveste krav og skal normalt ikke offentliggøre regnskabet.
Dog kan banken eller en långiver bede om en årsrapport i forbindelse med lån.
Kan man lave årsregnskabet selv?
Ja, mange gør det selv.
Hvis bogføringen er opdateret og korrekt, kan et årsregnskab relativt hurtigt opstilles. Udfordringen opstår ofte ved:
Afskrivninger
Fradrag
Privat hævninger
Momsafstemning
Her sker mange fejl, og det kan give forkert skat.
Derfor vælger mange at få hjælp til årsafslutningen, selvom de selv bogfører i løbet af året.
Fradrag i årsregnskabet
Du kan kun få fradrag for udgifter, der er nødvendige for at drive virksomheden. Udgiften skal være erhvervsmæssig.
Typiske fradrag:
Telefon og internet
Software abonnementer
Kontorartikler
Erhvervsmæssig transport
Faglige kurser
Større køb behandles anderledes.
Afskrivninger
Køber du udstyr over småanskaffelsesgrænsen, kan det ikke fratrækkes på én gang. I stedet afskrives det over flere år.
Det gælder eksempelvis:
Maskiner
Inventar
Dyrere udstyr
Afskrivninger har stor betydning for din skat, og her opstår mange fejl.
Virksomhedsskatteordningen
Som enkeltmandsvirksomhed kan du vælge virksomhedsskatteordningen.
Den giver blandt andet mulighed for:
At opspare overskud til lavere skat
Bedre adskillelse mellem privat og virksomhed
Ordningen kan give store skattefordele, men der er krav til et mere præcist regnskab, hvor privatøkonomi og virksomhedsøkonomi adskilles.
Hvornår skal årsregnskabet være færdigt?
Årsregnskabet skal være klar, inden du indberetter oplysningsskemaet.
Fristen er normalt 1. juli året efter regnskabsåret.
Det er derfor vigtigt, at bogføringen er afsluttet og afstemt inden.
Typiske fejl i årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder
De mest almindelige fejl er:
Privatforbrug bogført som virksomhed
Manglende afstemning af bank
Forkert moms
Glemte indtægter
Manglende afskrivninger
Fejl kan føre til forkert skat eller kontrol fra Skattestyrelsen.
Ofte stillede spørgsmål om årsregnskab for enkeltmandsvirksomheder
Skal jeg indsende årsregnskabet?
Nej, normalt ikke. Du skal kun indsende tal til Skattestyrelsen, men du skal kunne fremvise regnskabet.
Er årsregnskab og selvangivelse det samme?
Nej. Årsregnskabet bruges til at udfylde din personlige indberetning hos Skat.
Kan jeg selv lave årsregnskab?
Ja, men du er selv ansvarlig for fejl. Mange vælger hjælp til årsafslutning.
Skal jeg have en revisor?
Det er ikke et krav, men det er god idé at få professionele øjne på dit regnskab, så man kan få en vurdering af om alt er i orden.