Hvis du modtager løn, som der betales arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) af – eller har overskud i din virksomhed – får du automatisk et beskæftigelsesfradrag. Det betyder helt konkret, at en del af din indkomst ikke bliver beskattet.
Fradraget beregnes automatisk af Skattestyrelsen på baggrund af din forventede årlige indkomst, og du skal derfor ikke selv indberette det.
I 2026 gælder følgende satser:
Beskæftigelsesfradrag: 12,75 %
Maksimalt fradrag: 63.300 kr. årligt
Fuldt fradrag opnås ved en årlig indkomst på ca. 496.471 kr.
Er du enlig forsørger, kan du få et forhøjet beskæftigelsesfradrag.
Du får ikke beskæftigelsesfradrag, hvis din indkomst ikke er AM-bidragspligtig – fx hvis du modtager SU, kontanthjælp eller dagpenge.
Da beskæftigelsesfradraget beregnes som en procentdel af din indkomst, varierer det fra person til person.
Eksempelvis:
Ved en årlig indkomst på 300.000 kr. vil fradraget være lavere
Ved en højere indkomst kan du opnå det maksimale fradrag
Du kan dog aldrig få mere end det fastsatte loft for det pågældende år – uanset hvor høj din indkomst er.
Beskæftigelsesfradraget gælder for alle skatteydere, der betaler AM-bidrag. Det omfatter blandt andet:
Lønmodtagere
Selvstændige med overskud i virksomheden
Fleksjobbere
Er du selvstændig, får du beskæftigelsesfradrag af virksomhedens overskud – helt automatisk – så længe du er skattepligtig i Danmark.
Beskæftigelsesfradraget blev indført i 2004 som et politisk incitament til at få flere i arbejde. Formålet var at gøre det mere økonomisk attraktivt at være aktiv på arbejdsmarkedet frem for at være på offentlig forsørgelse.
Kort sagt: Det skal kunne betale sig at arbejde.
Et fradrag er den del af din indkomst, som du ikke betaler skat af. Alle har et personfradrag, men der findes mange andre fradrag, som kan reducere din skat yderligere – hvis du opfylder betingelserne.
Eksempler på fradrag:
Beskæftigelsesfradrag
Befordringsfradrag
Renteudgifter
Kontingent til A-kasse og fagforening
Det er vigtigt kun at indberette fradrag, som du faktisk er berettiget til. Ellers kan du risikere en efterregulering, når årsopgørelsen kommer.
Beskæftigelsesfradrag gives automatisk
Beregnes ud fra AM-bidragspligtig indkomst
Fradraget varierer med indkomsten
Gælder både lønmodtagere og selvstændige
Skal ikke indtastes manuelt
