Lønsumsafgift er en afgift, som virksomheder skal betale, hvis de sælger varer eller ydelser, der er momsfrie. Afgiften fungerer som et alternativ til moms og betales til staten.
I stedet for at blive beregnet af salgsprisen, bliver lønsumsafgiften beregnet ud fra:
Den samlede løn i virksomheden
Eventuelt virksomhedens overskud
Hvis din virksomhed kun sælger momspligtige ydelser, skal du ikke betale lønsumsafgift.
Du har pligt til at betale lønsumsafgift, hvis din virksomhed sælger momsfrie ydelser, og afgiftsgrundlaget overstiger 80.000 kr. om året.
Det gælder blandt andet virksomheder inden for:
Undervisning
Sundhedsbehandling
Persontransport
Finansielle ydelser
Kulturelle og sportslige aktiviteter
Hvis din virksomhed både har momspligtige og momsfrie ydelser, skal du være opmærksom på splitmoms.
Lønsumsafgiften afhænger af:
Hvilken type virksomhed du driver
Hvilken beregningsmetode du er omfattet af
Din samlede lønsum eller dit overskud
Afgiftssatsen varierer typisk mellem ca. 3 % og 15 %, afhængigt af metode og branche.
Der findes fire metoder til beregning af lønsumsafgift. Hvilken metode du skal bruge, afhænger af din virksomhedstype.
Overordnet beregnes afgiften ud fra:
Lønsum
Omsætning
Skattemæssigt overskud eller underskud
Eksempler på metoder:
Metode 1: Lønsum × afgiftssats
Metode 2: Lønsum i finansielle virksomheder
Metode 3: Omsætning fra avis- og mediesalg
Metode 4: Lønsum og/eller skattemæssigt overskud
Det er vigtigt at være registreret med korrekt metode hos Skattestyrelsen.
Selvom du ingen ansatte har, kan du stadig være omfattet af lønsumsafgift.
I virksomheder uden ansatte beregnes lønsumsafgiften typisk ud fra:
Det skattemæssige overskud før finansielle poster
Det gælder især for selvstændige, der sælger momsfrie ydelser.
Lønsumsafgiften skal indberettes og betales til Skattestyrelsen.
Du skal:
Opgøre afgiftsgrundlaget i dit regnskab
Indberette lønsumsafgiften via TastSelv Erhverv
Betale afgiften inden fristen
Afgiften betales enten månedligt, kvartalsvist eller årligt – afhængigt af hvilken metode du er registreret under.
Lønsumsafgift er en afgift på momsfrie ydelser
Betales i stedet for moms
Beregnes ud fra løn og/eller overskud
Gælder kun ved momsfrie aktiviteter
Der findes fire beregningsmetoder
Kan også gælde for virksomheder uden ansatte
