Ej fradragsberettigede omkostninger er udgifter, som virksomheden ikke må trække fra skattemæssigt. Det betyder, at udgiften godt kan være betalt af virksomheden, men den må ikke reducere den skattepligtige indkomst.
Disse omkostninger indgår derfor ikke som fradrag, når der beregnes selskabsskat eller personlig skat for en virksomhed.
I regnskabet bliver ej fradragsberettigede omkostninger typisk bogført på en særskilt konto. På den måde er de nemme at identificere, når årsregnskabet skal udarbejdes.
Når den skattepligtige indkomst beregnes, bliver summen af de ej fradragsberettigede omkostninger lagt oven i resultatet fra driften. Det sker for at sikre, at virksomheden ikke opnår et skattemæssigt fradrag, som den ikke har ret til.
Denne regulering sker ofte i forbindelse med årsregnskabet eller selvangivelsen.
Der findes flere typer udgifter, som som udgangspunkt ikke er fradragsberettigede. De mest almindelige er
Straf og bøder, uanset om de er pålagt af en offentlig myndighed eller som følge af kontraktbrud
Renter og gebyrer til Skattekontoen, for eksempel ved for sen betaling af moms eller skat
Inkassogebyrer og rykkergebyrer
Formålet med reglerne er blandt andet at sikre, at virksomheder ikke får skattemæssige fordele af overtrædelser eller manglende overholdelse af regler.
Ej fradragsberettigede omkostninger påvirker virksomhedens resultat, men ikke skatten på samme måde som almindelige driftsomkostninger.
Regnskabsmæssigt reducerer udgiften overskuddet, men skattemæssigt bliver den lagt tilbage igen. Det betyder, at den skattepligtige indkomst bliver højere, end det regnskabsmæssige resultat viser.
Derfor er korrekt bogføring og opdeling vigtig, så skatten bliver beregnet korrekt.
Ej fradragsberettigede omkostninger giver ikke skattemæssigt fradrag
Udgifterne bogføres typisk på særskilte konti
Beløbene lægges tilbage ved beregning af skat
Bøder, renter og gebyrer til Skattekontoen er klassiske eksempler
Korrekt håndtering er vigtig for korrekt skat
