Sambeskatning betyder, at et moderselskab og dets datterselskaber beregner og afregner skat som én samlet enhed. I stedet for at hvert selskab indberetter skat separat, fastsættes skatten for hele koncernen på baggrund af de samlede skattemæssige resultater. Regeln gælder uanset om koncernen har et enkelt datterselskab eller mange.
Det er typisk moderselskabet, der fungerer som administrationsselskab og derfor påtager sig opgaven med at beregne, indberette og betale den fælles skat. Moderselskabet varetager også andre administrative pligter for koncernen i forbindelse med sambeskatning.
Reglerne afhænger af, hvor koncernen opererer. Hvis alle selskaber i koncernen kun har aktiviteter i Danmark, følger sambeskatningen de danske regler. Har koncernen datterselskaber i udlandet, kan sambeskatning stadig være relevant. I sådanne tilfælde kan koncernen i visse situationer vælge mellem at følge danske regler eller internationale regler for koncernbeskatning, hvilket påvirker hvilke selskaber der kan indgå og hvordan skat beregnes.
En af de væsentligste fordele er mulighed for at udligne skattemæssige resultater internt i koncernen. Hvis moderselskabet har overskud og et datterselskab har underskud, kan underskuddet blive modregnet i overskuddet, så den samlede skattepligtige indkomst bliver lavere. Det kan føre til reduceret samlet skattebetaling og bedre likviditet for koncernen. Hvis alle selskaber har overskud, er der derimod ikke noget at modregne.
Sambeskatning kan give skattemæssige og administrative fordele, men valg af regelsæt og konsekvenser for den enkelte koncern kan være komplekse. Det kan være en god ide at søge rådgivning for at vurdere, om sambeskatning er fordelagtig i den konkrete situation.
