Moms er en forkortelse for meromsætningsafgift og er en afgift, som virksomheder opkræver på vegne af staten. Når en virksomhed sælger en vare eller en ydelse, lægges der som udgangspunkt 25 % oven i prisen, som kunden betaler.
Virksomheden beholder ikke momsen selv. Den skal senere afregnes til Skattestyrelsen. Moms fungerer derfor som en gennemløbspost, hvor virksomheden blot opkræver og videresender beløbet.
Når du sælger noget, skal momsen indregnes i salgsprisen. I Danmark er momssatsen som hovedregel 25 %.
Sælger du eksempelvis en ydelse for 2.000 kr. ekskl. moms, bliver regnestykket:
Salgspris: 2.000 kr.
Moms 25 %: 500 kr.
Pris inkl. moms: 2.500 kr.
Momsen på 500 kr. skal senere indbetales til Skattestyrelsen.
Som virksomhed betaler du også selv moms, når du køber varer og ydelser. Er du momsregistreret, kan du trække denne købsmoms fra i den moms, du har opkrævet fra dine kunder.
Hvis du sælger brugte varer, kan du i visse tilfælde bruge brugtmoms. Her beregnes momsen ikke af hele salgsprisen, men kun af din fortjeneste.
Køber du fx en brugt vare for 10.000 kr. og sælger den videre for 11.000 kr., skal du kun betale moms af de 1.000 kr., du har tjent. Det forhindrer, at der bliver betalt moms af samme vare flere gange.
De fleste virksomheder skal momsregistreres, hvis de sælger varer eller ydelser mod betaling. Der findes dog brancher, som er undtaget moms, fx:
Finansielle ydelser
Forsikring
Uddannelse
Hvis din omsætning er under 50.000 kr. om året ekskl. moms, er du som udgangspunkt ikke forpligtet til at momsregistrere dig. I nogle tilfælde kan det dog være en fordel at gøre det alligevel, især hvis dine kunder selv er momsregistrerede.
Moms indberettes digitalt via TastSelv Erhverv på Skattestyrelsens hjemmeside. Hvor ofte du skal indberette, afhænger af virksomhedens størrelse.
Mindre virksomheder indberetter typisk hvert kvartal eller hvert halve år. Nystartede virksomheder starter som regel med kvartalsvis indberetning.
Har du ingen aktivitet i perioden, skal du stadig indberette moms. Det kaldes en nulindberetning og er obligatorisk.
Du sender en faktura på 5.000 kr. inkl. moms.
Bogføringen vil typisk se sådan ud:
5.000 kr. på bankkontoen
4.000 kr. som omsætning
1.000 kr. som skyldig moms
Dermed er moms og indtjening adskilt korrekt i regnskabet.
Regnskabsprogrammer sørger normalt selv for at opdele den.
Moms er en afgift, virksomheder opkræver for staten
Standardmomsen i Danmark er 25 %
Virksomheder betaler kun moms af forskellen mellem salg og køb
Moms skal indberettes til Skattestyrelsen til faste frister
Moms skal altid bogføres separat fra omsætningen
