Kapitalindkomst er den indkomst, du får fra kapital og formue, ikke fra løn eller arbejde. Typiske eksempler er renteindtægter, udbytte fra investeringer, skattepligtige gevinster og fradragsberettigede tab ved salg af værdipapirer samt overskud eller underskud fra fritidshuse. Nogle aktieafkast beskattes som aktieindkomst, mens andre former for afkast i særlige tilfælde bliver regnet som kapitalindkomst.
Kapitalindkomst opstår, når dine penge giver et afkast. Det kan være renter på en konto eller obligation, udbytte fra aktier, eller gevinst ved salg af værdipapirer. Også løbende indtægter og udgifter knyttet til for eksempel et fritidshus indgår i kapitalindkomsten. Det er altså ikke betaling for udført arbejde, men resultatet af at have kapital eller aktiver.
Du kan få fradrag, hvis du har haft udgifter i forbindelse med at erhverve eller vedligeholde den indkomstgivende kapital. Hvis du har et nettotab, det vil sige at kapitalindkomsten er negativ, kan du typisk trække det fra i skat. Hvor stort fradraget er, afhænger af din øvrige skatteprocent og kan variere. Sørg for at gemme dokumentation for køb, salg og omkostninger, så fradrag kan dokumenteres ved behov.
Beskatningen afhænger af, om din nettokapitalindkomst er positiv eller negativ, og af hvor stor den er i forhold til bundgrænsen. Når nettokapitalindkomsten er positiv, beskattes den typisk med en grundlæggende procentdel svarende til almindelig skatteprocent for kapitalindkomst. Hvis beløbet overstiger en vis grænse, kan den overskydende del indgå i grundlaget for topskat. Hvis nettokapitalindkomsten er negativ, giver det et skattemæssigt fradrag, hvor den reelle besparelse afhænger af din marginale skatteprocent.
Bundgrænsen kan ændre sig fra år til år. For 2026 er grænsen 55.000 kr. for enkeltpersoner og 110.000 kr. for ægtepar. Kun den del af kapitalindkomsten, der ligger over denne grænse, kan påvirke beregningen af topskat.
Ja, kapitalindkomst kan påvirke, om du skal betale topskat, men kun hvis nettokapitalindkomsten overstiger den gældende grænse. Beløbet over grænsen medregnes i grundlaget for topskat. Det betyder, at et mindre overskud ofte ikke ændrer din topskattepligt, mens større beløb kan føre til en højere samlet skattebetaling.
De fleste banker og finansielle institutioner indberetter renteindtægter og værdipapirhandler direkte til Skattestyrelsen, så beløbene ofte fremgår automatisk på din årsopgørelse. Det er dog vigtigt, at du gennemgår din årsopgørelse og kontrollerer, at alle poster er korrekte. IT-systemer og mennesker kan lave fejl, så en manuel kontrol beskytter dig mod manglende eller forkert indberetning.
Sæt dig ind i de skattemæssige regler, før du investerer. Kend forskellen på aktieindkomst og kapitalindkomst, og overvej om forventet afkast retfærdiggør risikoen og eventuelle skattemæssige konsekvenser. Gem dokumentation for køb, salg og omkostninger, og få eventuelt rådgivning, hvis du er i tvivl om skat eller regnskab.
