Indgående moms (købsmoms)

Hvad er indgående moms (købsmoms)?

Indgående moms er den moms, en virksomhed betaler, når den køber varer eller ydelser. I Danmark er standardsatsen 25%. Sælgeren lægger momsen på fakturaen, og en momsregistreret virksomhed kan normalt fratrække denne indgående moms i sit momsregnskab.

Indgående og udgående moms

Udgående moms er den moms, virksomheden opkræver hos sine kunder ved salg. Ved momsafregningen modregnes indgående moms i den udgående moms. Hvis virksomheden har betalt mere indgående moms end den har opkrævet i udgående moms, får virksomheden penge tilbage fra Skattestyrelsen. Omvendt skal virksomheden betale differencen til Skattestyrelsen, hvis udgående moms er større end indgående moms. Kun momsregistrerede virksomheder skal indberette og afregne moms.

Hvordan regner man moms?

Når du skal lægge moms oveni en nettoværdi, ganger du med 1,25. For at finde prisen uden moms fra en samlet pris kan du dividere med 1,25 eller trække 20% fra den samlede pris.
Eksempel: 

Hvis en vare koster 100 kr inklusive moms, er beregningen sådan:
– Salgspris inklusiv moms: 100 kr.
– Momsbeløb: 20 kr.
– Salgspris eksklusiv moms: 80 kr.

Hvad er et momsregnskab og hvornår skal det indberettes?

Momsregnskabet viser samlet indgående og udgående moms i en periode og fastslår, om virksomheden skal betale eller have refusion fra Skattestyrelsen. Hvor ofte du skal indberette afhænger af virksomhedens årlige omsætning:
– Omsætning 0 til 5 millioner kroner om året: indberetning hvert halve år
– Omsætning 5 til 50 millioner kroner om året: indberetning hvert kvartal
– Omsætning over 50 millioner kroner om året: indberetning hver måned

En virksomhed skal normalt momsregistrere sig, hvis den har en årlig omsætning over 50.000 kroner. Momsregnskabet skal klart vise, hvad der er købsmoms, og hvad der er salgsmoms, samt dokumentation for fradragsberettigede køb.

Praktiske råd til håndtering af indgående moms

Sørg for at gemme alle leverandørfakturaer med tydelig momsangivelse. Kun moms på køb der vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter kan trækkes fra. Brug regnskabssoftware eller en fast bogføringsrutine for at holde styr på indgående og udgående moms hver periode. Ved delvis momsfritagelse skal momsen splittes korrekt ved bogføring.

Kort opsummering

• Indgående moms er den moms virksomheden betaler ved køb af varer og ydelser.
• Standardsatsen i Danmark er 25%.
• Indgående moms kan normalt fratrækkes i momsregnskabet over for udgående moms.
• Indberetningsfrekvens afhænger af årlig omsætning: halvårlig, kvartalsvis eller månedlig.
• Virksomheder med årlig omsætning over 50.000 kroner skal som regel momsregistreres.